Depuis la mise en place du prélèvement à la source, chaque contribuable voit une partie de ses revenus directement prélevée pour le paiement de l’impôt sur le revenu. Ce mécanisme repose sur un taux de prélèvement, calculé par l’administration fiscale à partir de votre dernière déclaration. Bonne nouvelle : ce taux n’est pas figé. Voilà qui mérite quelques explications…
Ce qui change en 2026
Depuis septembre 2025, les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune se voient appliquer par défaut un taux individualisé. Ce mécanisme, prévu par la loi de finances pour 2024, permet de mieux répartir le paiement de l’impôt selon les revenus propres de chaque membre du couple.
La somme totale d’impôt due par le foyer reste inchangée, seule la manière dont elle est répartie entre les conjoints évolue.
Comprendre votre taux de prélèvement
Le taux de prélèvement à la source correspond à votre taux d’imposition personnel : il détermine le pourcentage de vos revenus prélevé chaque mois.
Il est calculé chaque année à partir de votre déclaration de revenus de l’année précédente.
Un taux ajustable toute l’année
Pour tenir compte des changements dans votre vie ou de vos revenus, le taux appliqué peut être modifié à tout moment.
Vous pouvez ainsi signaler une évolution directement depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr (rubrique Gérer mon prélèvement à la source) : l’administration ajuste alors automatiquement votre taux, vos acomptes mensuels ou trimestriels, et transmet le nouveau taux à vos collecteurs (employeur, caisse de retraite, etc.) sous quelques semaines.
Un taux modifiable
Vous pouvez demander une modification du taux si votre situation de famille change, notamment en cas de :
- mariage ou conclusion d’un Pacs ;
- séparation, divorce ou rupture de Pacs ;
- naissance ou adoption d’un enfant ; décès du conjoint ou partenaire.
De la même manière, une modification du taux peut se révéler nécessaire si vos revenus évoluent, notamment dans les situations suivantes :
- hausse ou baisse significative de vos revenus ;
- départ ou retour à la retraite ;
- début ou cessation d’activité professionnelle.
Signaler rapidement ces évolutions permet d’éviter d’avancer trop d’impôt ou, à l’inverse, d’avoir à régulariser le montant de l’impôt dû ultérieurement.
Adapter votre taux en ligne
Dans l’espace particulier sur le site impots.gouv.fr, le service « Gérer mon prélèvement à la source » vous permet de :
- signaler un changement de situation ou de revenus ;
- modifier vos coordonnées bancaires ; gérer vos acomptes (revenus indépendants, fonciers, pensions, etc.) ;
- ajuster votre avance de crédits ou réductions d’impôt ;
- consulter l’historique de vos prélèvements.
Trois types de taux pour s’adapter à chaque profil
Le taux personnalisé (ou taux du foyer)
Le taux personnalisé est appliqué aux couples qui souhaitent conserver un taux commun sur l’ensemble des revenus du ménage. Ce choix est pertinent lorsque les écarts de revenus sont faibles entre conjoints.
Le taux individualisé (par défaut depuis 2025)
Ce taux, calculé en fonction des revenus propres de chacun, permet de mieux répartir l’impôt au sein du couple sans pour autant individualiser l’imposition. L’impôt reste calculé globalement pour le foyer fiscal.
Le taux non personnalisé (ou taux neutre)
Ce taux est réservé notamment aux salariés qui ne souhaitent pas que leur employeur connaisse leur taux réel. Le taux neutre est déterminé uniquement d’après le salaire et ne tient pas compte de la situation familiale.
Taux moyen et taux marginal d’imposition : quelle différence ?
Le taux moyen d’imposition correspond à la part de vos revenus consacrée à l’impôt (impôt net divisé par le revenu net imposable).
Le taux marginal d’imposition (TMI) désigne le taux appliqué à la tranche la plus élevée de vos revenus, selon le barème progressif de l’impôt.
Ces taux figurent à titre informatif sur votre avis d’imposition, sans impact direct sur le prélèvement à la source.
Calcul du taux et du montant prélevé
Le taux de prélèvement est obtenu selon la formule suivante :
Taux de prélèvement = (Impôt sur le revenu avant réductions et crédits) / Total des revenus imposables × 100
Le montant mensuel prélevé correspond à votre revenu net imposable multiplié par le taux applicable.
Notez qu’un simulateur officiel est disponible sur le site des impôts pour estimer ce montant selon vos paramètres actuels.
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